Despesas com juros: Definição, Exemplo, Fórmula, e Explicação

Definição:

Despesas de juros que registam na declaração de rendimentos referentes a custos cobrados à entidade pelo banco, credor, e outros credores como resultado de empréstimo de fundos por períodos de tempo. Esses empréstimos incluíam obrigações, empréstimos, dívidas convertíveis e créditos cobrados.

Despesas de juros são parcialmente dedutíveis nos impostos e o montante cobrado com base na taxa acordada. Na declaração de rendimentos, é registado separadamente da operação se a declaração de rendimentos usar a declaração de rendimentos de múltiplos passos.

Mas se usar a declaração de rendimentos de um único passo, é registado na secção de despesas. As despesas de juros são normalmente devidas para pagamento num período inferior a 12 meses e o saldo restante é registado no passivo corrente no balanço.

Explicação:

As despesas de juros aqui nem as despesas que a entidade pagou durante o período nem as despesas a pagar que a entidade disposta a pagar. São as despesas com juros que ocorreram e devem ser registadas no período de referência.

Baseado no princípio da especialização dos exercícios. Se todas as despesas de juros que devem ser registadas no período forem pagas, isso significa que não haverá juros a pagar no balanço.

No entanto, se parte das despesas for paga, então o montante restante deve ser registado no balanço. Na declaração de rendimentos, o IASB exigiu os seus registos separadamente porque ajuda o leitor e os investidores a avaliar se os rendimentos operacionais podem cobrir as despesas de juros ou isso. E o rácio utilizado para avaliar este é o rácio de juros de tempo.

As despesas com juros são também utilizadas pela maioria dos analistas para estudar o rácio de cobertura de juros sobre a forma como a entidade poderia eventualmente tratar as despesas com juros utilizando o lucro antes de juros e impostos.

Se as despesas com juros aumentarem, a entidade poderá ter dificuldade em pagar utilizando o lucro. Esta é a principal preocupação dos investidores.

O aumento ou diminuição destas despesas é afectado pela declaração de rendimentos e balanço na mesma direcção que outras despesas.

Por exemplo, o aumento será débito nas declarações de rendimentos e crédito no balanço. E o decréscimo do seu pagamento será debitado aos activos de crédito a pagar no balanço.

Fórmula e Cálculo

Existem muitos factores que afectam as despesas. Os que incluem o princípio e a taxa de juros. As despesas podem ser calculadas com base na seguinte fórmula,

Despesas de juros = Princípio * Taxa de juro * Período

  • O princípio é o montante total que a entidade deve ao seu devedor
  • A taxa de juro é a taxa acordada para a entidade pelo seu devedor
  • O período pode ser diário, semanal, mensal, e anual

Exemplo:

Por exemplo, a entidade pede dinheiro emprestado ao banco para apoiar o seu funcionamento comercial. O princípio do empréstimo é de 500.000 USD e a taxa de juro anual é de 12%. A despesa com juros para o ano inteiro será de 60.000 USD.

Durante o ano, a entidade pagou juros ao banco no montante de 40.000 USD e no final do período, os juros a pagar no montante de 20.000 USD.

Com base neste exemplo, as despesas com juros que devem ser registadas na declaração de rendimentos são de 60.000 USD. E o montante que deve ser reportado no balanço no final do período é de 20.000 USD.

Deve ser registado na secção do passivo corrente, caso se preveja que estes sejam pagos nos próximos 12 meses. Contudo, se se espera que parte deles seja paga em mais de 12 meses, então essa parte regista no passivo não corrente.

Is interest expense an asset or liability?

Interest expenses are the non-operating expenses which usually not report in the balance sheet of the entity’s financial statements.

É o P&L Item e presente apenas na declaração de rendimentos e nota a este se a natureza e montante forem materiais e a nota for útil para o leitor. As despesas com juros não são despesas nem passivos.

Is interest expense a prepaid expenditure?

It is really depending on the real company’s payment transactions which alight with the payment condition with the lender. Se a empresa pagar os juros no próximo período antecipadamente ao credor, então o pagamento será considerado como activos que são classificados como despesas de juros pré-pagas.

E se as despesas com juros do período corrente forem pagas no período contabilístico seguinte, então a empresa deve reconhecer as despesas com juros na declaração de rendimentos e os juros a pagar no balanço.