Cos’è il modulo 944 dell’IRS?

Il modulo 944 dell’IRS è la dichiarazione annuale dell’imposta federale del datore di lavoro. Il modulo è stato introdotto dall’IRS per dare ai piccoli datori di lavoro una pausa nel deposito e nel pagamento dell’imposta federale sul reddito trattenuta dai dipendenti, così come i pagamenti di Social Security e Medicare dovuti dai datori di lavoro e dai dipendenti.

I datori di lavoro la cui imposta annuale sui salari è di $1,000 o meno possono usare il modulo 944 per presentare solo una volta all’anno invece che trimestralmente. Il modulo 944 non può essere usato dai datori di lavoro domestici o dai datori di lavoro agricoli.

Cos’è il modulo 944?

Tutti i datori di lavoro sono tenuti a trattenere dalla paga dei loro dipendenti le imposte federali sul reddito, le imposte statali sul reddito, se applicabili, e le imposte FICA per la sicurezza sociale e Medicare. Devono segnalare e pagare queste tasse all’IRS, insieme al contributo di un importo per le tasse FICA pari agli importi trattenuti dalla paga dei dipendenti. Il modulo 944 è il modulo di segnalazione per fornire tutte queste informazioni all’IRS.

Il modulo 944 chiede anche informazioni sulla tassa aggiuntiva Medicare che viene trattenuta dai dipendenti ad alto reddito e che deve essere pagata insieme alle altre tasse sul lavoro. Questa tassa aggiuntiva non deve però essere pagata dal datore di lavoro.

Chi usa il modulo 944?

Il modulo 944 è usato dai piccoli datori di lavoro al posto del modulo 941 dell’IRS, la dichiarazione trimestrale dell’imposta sul lavoro. Lei può presentare il modulo 944 solo se l’IRS le dà un’approvazione scritta per farlo. Devi fare una richiesta all’IRS per presentare questo modulo invece del modulo 941.

Si può presentare questo modulo se il tuo debito per la sicurezza sociale, Medicare, e le tasse federali sul reddito trattenute è di $1,000 o meno per l’intero anno. Il tuo debito d’imposta sui salari è l’importo totale che devi pagare all’IRS per queste tasse, e include:

  • Le somme che hai trattenuto dal salario dei dipendenti per le imposte federali sul reddito
  • Le somme che hai trattenuto dal salario dei dipendenti per le imposte sulla sicurezza sociale e le imposte Medicare
  • Le gli importi che la tua azienda deve pagare per eguagliare le tasse di Social Security e Medicare pagate dai tuoi dipendenti

Dove trovare il modulo 944

Il modulo 944 è disponibile sul sito dell’IRS. Puoi completarlo online, scaricarne una copia, o puoi stamparne una copia dal sito web.

Come compilare il modulo 944

Il modulo 944 richiede le cifre totali per tutti i tuoi dipendenti per l’anno, compresi i salari pagati, le mance che hanno ricevuto, l’imposta federale sul reddito che hai trattenuto dal loro stipendio, e le quote del datore di lavoro e del dipendente della sicurezza sociale e le tasse Medicare. Sottrae alcuni aggiustamenti e crediti per attività di ricerca. Il risultato è l’imposta totale dovuta.

Questo importo a cui sei arrivato dopo aver compilato il modulo 944 viene confrontato con i depositi totali che hai già fatto per l’anno. Questo ti dirà o il saldo che è dovuto o che hai pagato in eccesso.

Il modulo 944 può essere compilato elettronicamente?

È possibile compilare il modulo 944 in formato elettronico, ma avrai bisogno di un software di preparazione delle tasse che sia all’altezza del compito. L’altra opzione è quella di avere un professionista fiscale che compili il modulo per te.

Si può fare un pagamento allo stesso tempo, se necessario, usando il ritiro elettronico dei fondi.

Dove spedire il modulo 944

Gli indirizzi postali dell’IRS per il modulo 944 dipendono dallo stato in cui ti trovi, e anche se stai allegando un pagamento al modulo. L’IRS fornisce una lista di indirizzi sul suo sito web.

Requisiti per il deposito del modulo 944

I nuovi datori di lavoro devono includere informazioni sul numero massimo di dipendenti previsti nel loro primo anno di attività nelle loro domande per un numero identificativo del datore di lavoro (EIN). Queste informazioni genereranno una lettera “idoneo a presentare il modulo 944”.

Le aziende esistenti devono contattare l’IRS per fare la richiesta. Non puoi presentare il modulo 941 se ti viene notificato dall’IRS che sei tenuto a presentare il modulo 944.

In genere è probabile che tu paghi $1.000 o meno in tasse sull’occupazione se paghi $5.000 o meno in salari soggetti alle tasse di Social Security e Medicare e alla trattenuta dell’imposta federale sul reddito durante l’anno solare in base alle aliquote fiscali attuali.

La tua richiesta di presentare il modulo 944 deve essere fatta per iscritto tra il 1° gennaio e il 15 marzo dell’anno in corso, o per telefono al numero 800-829-4933 tra il 1° gennaio e il 1° aprile dell’anno in corso.

Il modulo 944 deve essere presentato entro il 31 gennaio dell’anno successivo a quello di riferimento. Hai tempo fino al 10 febbraio dell’anno successivo per presentare questo modulo se hai fatto i depositi in tempo e per intero.

Il tuo debito è uguale al totale di tutte le ritenute per le tasse sul reddito e le tasse FICA, e include l’importo totale dovuto dalla società per il suo contributo alle tasse FICA. L’ammontare della vostra responsabilità per le tasse sul lavoro determina le scadenze entro le quali queste tasse sui salari devono essere pagate:

  • Le tasse sul lavoro per la vostra azienda incluse nel modulo 944 possono essere pagate quando presentate il modulo 944 se il vostro debito d’imposta totale è inferiore a $2.500 per l’anno
  • Potete depositare entro l’ultimo giorno del mese dopo la fine di un trimestre se il vostro debito d’imposta totale è $2.500 o più per l’anno ma meno di $2,500 dollari per il trimestre
  • È possibile pagare l’imposta dovuta per il quarto trimestre con il modulo 944 se l’imposta dovuta per il quarto trimestre è inferiore a 2.500 dollari
  • È necessario depositare mensilmente o semi-settimanalmente, a seconda del vostro programma, se l’imposta totale dovuta è superiore a 2.500 dollari per un trimestre

È necessario effettuare i depositi delle imposte sui salari utilizzando il sistema IRS EFTPS, indipendentemente dall’importo dell’imposta dovuta.

Punti chiave

  • Il modulo 944 dell’IRS permette ai piccoli datori di lavoro di segnalare e pagare le tasse federali sui salari una volta all’anno invece che trimestralmente. Il modulo è usato al posto del modulo 941.
  • Le aziende richiedono un’approvazione scritta dall’IRS per usare questo modulo.
  • Le scadenze si applicano alla richiesta di usare il modulo 944 dell’IRS.
  • Se usi questo modulo devi fare i tuoi depositi delle tasse sui salari usando il sistema IRS EFTPS.

NOTA: Queste informazioni sono una panoramica generale. Le tasse sui salari sono complicate, e ci sono multe e penalità per gli errori commessi nel modulo 944 che possono cambiare l’ammontare che devi pagare o che possono risultare in un ritardo nel deposito o nel pagamento delle tasse sui salari. Fatti aiutare dal tuo professionista delle tasse o considera l’esternalizzazione dei tuoi compiti relativi al libro paga se hai dubbi sulla compilazione di questo modulo.